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Il corso ha l’obiettivo di fornire agli studenti la conoscenza degli aspetti tributari internazionali collegati con il sistema italiano, con particolare riguardo alle norme di derivazione comunitaria.
L’esame approfondito della materia fornirà un giusto apprezzamento della pianificazione fiscale internazionale quale componente strategica nell’ambito della globalizzazione dei mercati.
Nello svolgimento del corso sarà approfondito l’esame di casi di studio al fine di consentire agli studenti l’acquisizione delle tecniche e delle metodologie di base per un corretto uso delle norme tributarie internazionali.
1. Le fonti del diritto tributario interno, internazionale e comunitario.
2. La residenza delle persone fisiche e delle persone giuridiche.
3. Il Modello di Convenzione OCSE per l’eliminazione della doppia imposizione.
4. La stabile organizzazione.
5. Le disposizioni Comunitarie in tema di armonizzazione.
6. La pianificazione fiscale internazionale delle società.
7. Elementi di confronto delle holding.
8. Il trust e la fondazione.
9. La disciplina del transfer pricing.
10. Norme antielusive.
11. L’imposta sul valore aggiunto
11.1 I presupposti
11.2 La territorialità, le esportazioni e le importazioni
11.3 Gli scambi intracomunitari
Libri di testo
- LINEAMENTI DI FISCALITÀ INTERNAZIONALE, a cura di Giovanni Barbato, Giorgio Dal Corso, Sebastiano Maurizio Messina, Maria Grazia Ortoleva, QuiEdit, 2010
Per la parte relativa all'Imposta sul valore aggiunto:
- L'IVA sulle operazioni trasnazionali", Maria Grazia Ortoleva, QuiEdit, 2011
scritta e orale
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